Anticipation de la rente AVS (1er pilier)#
Avec la réforme AVS 21, hommes et femmes peuvent anticiper leur rente de un à deux ans avant l'âge de référence de 65 ans, moyennant une réduction viagère d'environ 6.8 % par année d'anticipation.
Conséquences sur le 2e pilier (LPP)#
Chaque année anticipée réduit le taux de conversion et prive le compte individuel des cotisations et des intérêts composés des dernières années de carrière.
Le piège des cotisations AVS de non-actif#
Cesser son activité avant 65 ans n'exonère pas des cotisations : tout retraité précoce doit obligatoirement cotiser à l'AVS comme personne sans activité lucrative en fonction de sa fortune et de ses rentes.
La rente-pont versée par l'employeur#
Certaines conventions collectives ou plans d'entreprise prévoient des rentes-ponts pour compenser le manque à gagner jusqu'à l'âge légal de la retraite.
Calendrier de préparation dès 58 ans#
Établissez un budget réaliste, envisagez des rachats LPP défiscalisés et organisez les retraits échelonnés du 3e pilier pour alléger la charge fiscale.
Exemple de calcul : les cinq postes du déficit de revenu#
Celui qui part à 62 ans au lieu de 65 doit couvrir trois ans sans revenu d’activité. Le déficit se compose de cinq postes – la structure suivante aide à organiser son propre calcul :
| Poste | Effet |
|---|---|
| Réduction AVS | Environ 6,8 % par année d’anticipation, de manière durable ; pour deux ans, environ 13,6 % – à vie, et non seulement jusqu’à 65 ans |
| Caisse de pension | Taux de conversion plus bas et cotisations d’épargne manquantes des dernières années ; l’effet est généralement plus important que la réduction AVS |
| Cotisations des personnes sans activité lucrative | Cotisations AVS annuelles jusqu’à l’âge ordinaire de la retraite, calculées selon la fortune et le revenu de rente |
| Assurance maladie | Les primes continuent sans changement, sans participation de l’employeur |
| Impôts | Un versement en capital de la caisse de pension est imposé sur une seule année et frappe durement la progressivité |
Calculez chaque poste séparément et n’additionnez qu’à la fin. Celui qui estime le déficit d’un seul coup sous-estime régulièrement la caisse de pension : les cotisations et les intérêts composés y manquent en même temps.
Capital ou rente : quatre critères de décision#
En cas d’anticipation, la question est de savoir si vous optez pour un versement en capital ou pour une rente. Quatre critères structurent la décision :
- Besoins de liquidités. Si une hypothèque ou un autre engagement doit être remboursé, un capital partiel peut être judicieux. Le reste demeure sous forme de rente.
- Progressivité fiscale. Le versement en capital est imposé comme un revenu unique. Échelonnez les versements sur plusieurs années si le règlement le permet.
- Espérance de vie et modèle familial. Une rente de la caisse de pension s’éteint au décès selon le règlement ; le droit à une rente de conjoint n’est pas réglé de la même manière dans chaque caisse. Consultez le règlement, pas la brochure publicitaire.
- Horizon de placement et capacité de risque. Un versement en capital transfère le risque de placement sur vous. Celui qui a besoin du capital dans les dix prochaines années ne devrait pas le placer en actions.
Une erreur fréquente consiste à effectuer un rachat dans la caisse de pension l’année précédant l’anticipation sans vérifier les délais de blocage : celui qui rachète peu avant le versement risque que le rachat ne soit pas reconnu sur le plan fiscal.