Imposta alla fonte al cambio di lavoro: tariffa, aliquota e insidie

L'imposta alla fonte è dedotta direttamente dal salario e versata al cantone. Riguarda in particolare:

• Lavoratori stranieri senza permesso di domicilio C (secondo la situazione anche con C, se l'attività lucrativa è l'unica fonte di reddito).
• Frontaliere e frontalieri domiciliati all'estero che lavorano in Svizzera.
• Determinati gruppi di persone come i dimoranti settimanali o le persone con indennità per perdita di guadagno.

I cittadini svizzeri e le persone domiciliate pagano le imposte ordinarie e le dichiarano nella dichiarazione fiscale – per loro il cambio di lavoro non modifica il modo di riscossione.

Dal primo giorno il nuovo datore di lavoro applica la tariffa che corrisponde ai vostri dati nel questionario (stato civile, figli, confessione, statuto di soggiorno). I problemi nascono per tre motivi:

• Dati incompleti: chi indica «celibe o nubile» pur essendo coniugato viene tassato con la tariffa sbagliata.
• Doppia deduzione: con due datori di lavoro paralleli ciascuno deduce la tariffa intera – complessivamente troppo.
• Interruzione: se l'impiego cambia a metà anno, l'importo versato finora non può essere computato automaticamente.

Per questo vale: indicare al nuovo datore di lavoro la precedente attività lucrativa soggetta all'imposta alla fonte nell'anno in corso – a questo serve il formulario del cantone.

Con più datori di lavoro simultanei vale il principio della determinazione dell'aliquota: l'imposta è calcolata sul reddito complessivo, ma presso ogni datore di lavoro è trattenuta solo la quota. La tariffa si orienta al reddito più elevato.

In pratica significa:

• Il datore di lavoro principale tassa secondo la tariffa ordinaria.
• Il datore di lavoro secondario applica un'aliquota corrispondente al reddito complessivo – non al piccolo reddito accessorio.
• Senza coordinamento si paga troppo poco e in seguito si riceve una richiesta di pagamento.

Chi ha due impieghi con insieme oltre il 100 per cento dovrebbe chiarire la situazione una volta con l'amministrazione fiscale – una telefonata costa meno di un pagamento supplementare.

A partire da un determinato reddito lordo, le persone soggette all'imposta alla fonte sono tassate successivamente in modo ordinario – la soglia è, secondo il cantone, di circa 120’000 franchi (più bassa per alcune categorie di reddito).

Cosa dovete fare allora:

• Presentare la dichiarazione fiscale, anche se l'imposta alla fonte è stata dedotta.
• Far valere le deduzioni (pilastro 3a, formazione continua, spese di trasporto) – non sono state considerate nella deduzione dell'imposta alla fonte.
• L'imposta alla fonte già versata viene computata.

Il cambio di lavoro può superare questa soglia se due redditi coincidono. Verificatelo prima che arrivi la dichiarazione fiscale.

Per i frontalieri il cambio di lavoro è più delicato che per tutti gli altri:

• Accordi fiscali: secondo lo Stato di domicilio e l'accordo, l'imposta è riscossa in Svizzera, nello Stato di domicilio o in parte (per la Germania dal 2022 vale la tassazione nel luogo di lavoro con compensazione).
• Cambio di domicilio: un trasferimento in Svizzera pone fine allo statuto di frontaliere – dal trasferimento vale la tassazione ordinaria.
• Obbligo di annuncio: il datore di lavoro deve rilevare correttamente il domicilio; dati errati portano a richieste di pagamento.

Chi cambia domicilio dovrebbe informare preventivamente il datore di lavoro e l'amministrazione fiscale – non correggere in seguito.

Cinque passi che evitano pagamenti supplementari:

1. Raccogliere i conteggi salariali – tutte le deduzioni dell'anno in corso.
2. Informare il nuovo datore di lavoro: attività lucrativa precedente, stato civile, figli, statuto di soggiorno.
3. Compilare correttamente il questionario e conservarne una copia.
4. Verificare il primo conteggio: tariffa, importo della deduzione, eventuali correzioni.
5. Reagire presto in caso di discrepanze – l'amministrazione fiscale preferisce correggere prima della tassazione che dopo.

Per la candidatura in sé l'imposta non ha alcun ruolo – nel colloquio contrattuale il salario netto è però un tema legittimo, soprattutto per i frontalieri.