Wer der Quellensteuer unterliegt#
Die Quellensteuer wird direkt vom Lohn abgezogen und an den Kanton abgeliefert. Sie betrifft insbesondere:
- Ausländische Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung C (je nach Konstellation auch mit C, wenn die Erwerbstätigkeit die einzige Einkommensquelle ist).
- Grenzgängerinnen und Grenzgänger mit Wohnsitz im Ausland, die in der Schweiz arbeiten.
- Bestimmte Personengruppen wie Wochenaufenthalter oder Personen mit Erwerbsersatz.
Schweizer Staatsangehörige und Niedergelassene zahlen ordentliche Steuern und deklarieren in der Steuererklärung – für sie ändert der Stellenwechsel an der Erhebungsform nichts.
Was beim Stellenwechsel passiert#
Der neue Arbeitgeber wendet ab dem ersten Tag den Tarif an, der zu Ihren Angaben im Fragebogen passt (Zivilstand, Kinder, Konfession, Aufenthaltsstatus). Probleme entstehen aus drei Gründen:
- Unvollständige Angaben: Wer «ledig» angibt, obwohl verheiratet, wird nach dem falschen Tarif besteuert.
- Doppelter Abzug: Bei zwei parallelen Arbeitgebern zieht jeder den vollen Tarif ab – insgesamt zu viel.
- Unterbruch: Wechselt die Anstellung mitten im Jahr, kann der bisher gezahlte Betrag nicht automatisch angerechnet werden.
Deshalb gilt: Beim neuen Arbeitgeber die frühere quellensteuerpflichtige Erwerbstätigkeit im laufenden Jahr angeben – dafür ist das Formular des Kantons vorgesehen.
Satzbestimmung bei mehreren Arbeitgebern#
Bei mehreren gleichzeitigen Arbeitgebern gilt das Satzbestimmungsprinzip: Die Steuer wird auf dem Gesamteinkommen berechnet, einbehalten wird aber bei jedem Arbeitgeber nur der Anteil. Der Tarif orientiert sich am höheren Einkommen.
Praktisch heisst das:
- Der Hauptarbeitgeber besteuert nach dem ordentlichen Tarif.
- Der Nebenarbeitgeber wendet einen Satz an, der dem Gesamteinkommen entspricht – nicht dem kleinen Nebenverdienst.
- Ohne Koordination zahlt man zu wenig und erhält später eine Nachforderung.
Wer zwei Stellen mit zusammen über 100 Prozent hat, sollte die Situation einmal mit der Steuerverwaltung klären – ein Anruf ist günstiger als eine Nachzahlung.
Nachträgliche Veranlagung#
Ab einem bestimmten Bruttoeinkommen werden quellenbesteuerte Personen nachträglich ordentlich veranlagt – die Grenze liegt je nach Kanton bei rund 120’000 Franken (für gewisse Einkommensarten tiefer).
Was Sie dann tun müssen:
- Steuererklärung einreichen, obwohl Quellensteuer abgezogen wurde.
- Abzüge geltend machen (Säule 3a, Weiterbildung, Fahrkosten) – sie wurden beim Quellensteuerabzug nicht berücksichtigt.
- Die bereits abgelieferte Quellensteuer wird angerechnet.
Der Stellenwechsel kann diese Grenze überschreiten, wenn zwei Einkommen zusammenfallen. Prüfen Sie das, bevor die Steuererklärung kommt.
Grenzgänger und Wohnsitzwechsel#
Bei Grenzgängern ist der Stellenwechsel heikler als bei allen anderen:
- Steuerabkommen: Je nach Wohnsitzstaat und Abkommen wird die Steuer in der Schweiz, im Wohnsitzstaat oder geteilt erhoben (für Deutschland gilt seit 2022 die Besteuerung am Arbeitsort mit Ausgleich).
- Wohnsitzwechsel: Ein Umzug in die Schweiz beendet die Grenzgängereigenschaft – ab dem Zuzug gilt die ordentliche Besteuerung.
- Meldepflicht: Der Arbeitgeber muss den Wohnsitz korrekt erfassen; falsche Angaben führen zu Nachforderungen.
Wer den Wohnsitz wechselt, sollte den Arbeitgeber und die Steuerverwaltung vorgängig informieren – nicht im Nachhinein korrigieren.
Was Sie beim Wechsel konkret tun sollten#
Fünf Schritte, die Nachzahlungen vermeiden:
- Lohnabrechnungen sammeln – alle bisherigen Abzüge im laufenden Jahr.
- Neuen Arbeitgeber informieren: frühere Erwerbstätigkeit, Zivilstand, Kinder, Aufenthaltsstatus.
- Fragebogen korrekt ausfüllen und Kopie behalten.
- Erste Abrechnung prüfen: Tarif, Abzugshöhe, allfällige Korrekturen.
- Bei Unstimmigkeiten früh reagieren – die Steuerverwaltung korrigiert lieber vor der Veranlagung als danach.
Für die Bewerbung selbst spielt die Steuer keine Rolle – im Vertragsgespräch ist der Nettolohn aber ein legitimes Thema, gerade bei Grenzgängern.